Если вы инвестируете на бирже или получаете другие доходы от капитала, вам необходимо задекларировать их в ежегодной налоговой декларации (формуляр PIT-38). Для иностранцев, проживающих в Польше, крайне важно знать основные правила и сроки подачи данной формы, чтобы избежать возможных штрафов или проблем с налоговыми органами.
Для кого предназначен PIT-38 в Польше?
PIT-38 заполняется в случае получения доходов от:
✅ Продажи любых ценных бумаг, включая акции, облигации и ETF.
✅ Доходов от короткой продажи (short selling).
✅ Торговли криптовалютами.
✅ Полученных дивидендов.
Помните! Даже если год завершился убытками, декларацию необходимо подать. Исключение: если в течение года не было продаж, доходов от дивидендов или других источников, декларацию подавать не требуется.
Обязательные сроки подачи декларации и уплаты налогов
PIT-38 необходимо подать не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным. Например, за 2024 год декларацию нужно подать до 30 апреля 2025 года.
Если вы являетесь иностранцем и планируете покинуть Польшу до указанного срока, налоговую декларацию за текущий год необходимо подать до момента вашего выезда.
Когда следует оплатить налог: Уплата налога за прошедший год также должна быть произведена не позднее 30 апреля, независимо от того, когда была подана декларация.
Какой налог в Польше применяется к доходам от капитала?
Доходы от капитала в Польше облагаются фиксированной ставкой 19%. Эта ставка едина для большинства случаев и не предусматривает необлагаемой суммы.
Исключение: если общий доход превышает II налоговый порог (1 000 000 злотых), необходимо дополнительно уплатить "налог солидарности" в размере 4% от суммы, превышающей этот порог.
👉 Если вы являетесь налоговым резидентом другой страны и между Польшей и вашей страной заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, возможно снижение ставки налога или полное освобождение от него. Для этого необходимо предоставить налоговым органам сертификат резидентства, подтверждающий ваш налоговый статус.
Можно ли уменьшить налог с доходов от капитала?
Доходы от капитала имеют свои особенности:
✅ Нельзя воспользоваться льготами, освобождениями или совместным расчётом с супругом.
✅ Нельзя применять стандартную необлагаемую сумму.
Однако вы можете учесть:
👉Расходы, связанные с получением дохода (например, брокерские комиссии, затраты на обслуживание счёта или конвертацию валют).
👉 Убытки, понесённые в предыдущие 5 лет, если они были задекларированы ранее в PIT-38.
Какие документы нужны для заполнения иностранцем PIT-38?
Для подачи PIT-38 в 2025 году необходимо собрать данные о доходах за 2024 год. В этом вам помогут:
👉 PIT-8C — основной документ, который предоставляют польские брокеры (например, XTB, eMakler от mBank). Один экземпляр этого документа автоматически отправляется в налоговую администрацию.
👉 В случае использования иностранных брокеров (например, Saxo Bank, Revolut), PIT-8C вы не получите. Вам нужно будет самостоятельно рассчитать свои доходы и расходы. Эти компании не передают данные польским налоговым органам, но предоставят им отчёты в случае запроса с их стороны.
Что такое PIT-8C?
Документ PIT-8C — это отчёт, который составляется плательщиком (например, брокером) и передаётся налогоплательщику до конца февраля следующего года. В PIT-8C содержатся данные о: доходах от продажи акций, облигаций и других инструментов, расходах, связанных с получением дохода.
Что учесть при расчёте налога? Если вы продаёте ценные бумаги или акции, вы можете включить в расходы:
👉 Брокерские комиссии.
👉 Плату за обслуживание счёта.
👉 Прочие подтверждённые затраты, связанные с получением дохода.
Эти расходы уменьшают налогооблагаемую базу. Однако они учитываются только после продажи активов. Если продажи в течение года не было, то PIT-8C вам не предоставят, а подавать PIT-38 не потребуется.
Как подать декларацию PIT-38?
Вы можете подать декларацию:
✅ В бумажной форме, заполнив бланк вручную (рекоммендации доступны здесь 👈).
✅ В электронном виде с помощью бесплатного программного обеспечения, предоставляемого Министерством финансов Польши.
Электронная подача рекомендуется, так как она быстрее, удобнее и позволяет избежать ошибок. Если вы сомневаетесь в правильности заполнения PIT-38, лучше проконсультироваться с налоговым консультантом. Это поможет избежать ошибок и возможных штрафов.
А как насчёт доходов от банковских вкладов в Польше? Доходы от вкладов, открытых физическими лицами не ведущими предпринимательскую деятельность, также находятся под ставкой налогообложения в размере 19% (так называемый "podatek Belki"). Но хорошая новость в том, что полученные в этот способ средства не нужно декларировать. Всеми формальностями занимается банк в котором находится ваш депозит.
0 Комментарии