Что такое VAT в Польше и кому он обязателен: гид для фрилансеров и предпринимателей

 В Польше налоговая система может казаться сложной на первый взгляд — особенно, если вы только открыли свою деятельность (działalność gospodarcza) или работаете как фрилансер.

Одним из ключевых элементов, который стоит понять сразу, является VAT (Value Added Tax) — налог на добавленную стоимость.

Разберёмся, что это за налог, кто обязан его платить, какие есть исключения и как понять, нужен ли он именно вам.

 Что такое VAT

VAT (Value Added Tax) — это польский аналог НДС, то есть налог на добавленную стоимость.

Он взимается с большинства товаров и услуг, а фактически оплачивается конечным потребителем.

Предприниматели выступают лишь в роли «посредников» между клиентом и государством — собирают налог и перечисляют его в бюджет.

 

Пример:

Вы продаёте услугу за 1000 zł. Если вы являетесь плательщиком VAT, к этой сумме добавляется 23% (основная ставка). Клиент платит 1230 zł, вы получаете 1230 zł, но 230 zł должны перечислить государству.

 Основные ставки VAT в Польше

23% — Основная ставка (большинство товаров и услуг).

8% — Рестораны, гостиницы, лекарства, транспорт и др.

5% — Продукты питания, книги, газеты, культурные издания.

0% — Экспорт, поставки в ЕС, международные услуги.

 

Что такое ставка 0% VAT? Это означает, что:

* ты продаёшь товар или услугу, которая облагается VAT, но ставка налога — ноль;

* то есть ты не начисляешь налог клиенту, но при этом сохраняешь право вычитать (возмещать) VAT, который сам заплатил при покупках.

Именно это отличает ставку 0% от освобождения от VAT (zwolnienie z VAT) — при освобождении ты не начисляешь VAT, но и не можешь вернуть входной налог. 

Лимит освобождения от VAT в 2025 году: 200 000 zł

Лимит освобождения от VAT с 01.01.2026 года будет поднят до 240 000 zł.

Если ваш годовой оборот (приход, не прибыль) не превышает 200 000 zł, в 2025 году и, соответственно, 240 000 zł, в 2026 году, вы можете не регистрироваться как плательщик VAT.

Это называется zwolnienie podmiotowe z VAT — освобождение по лимиту.

 

Пример:

Фрилансер-программист за год заработал 160 000 zł.

Он может работать без VAT, не добавлять налог в счета и не подавать VAT-декларации.

Однако, если приход превысит 200 000 zł — нужно зарегистрироваться как VAT-owiec и начать выставлять faktury VAT.

 

Когда VAT обязателен независимо от суммы

Закон о VAT (Ustawa o podatku od towarów i usług) содержит перечень видов деятельности, которые всегда подлежат налогообложению VAT, даже если оборот меньше 200 000 zł.

 

Вот основные случаи

1. Финансовые и юридические услуги

* юридические, бухгалтерские, аудиторские услуги;

* налоговое консультирование (doradztwo podatkowe);

* финансовое посредничество и страховые брокеры.

2. Торговля подакцизными товарами

* алкоголь, табак, бензин, электроэнергия, металлы и драгметаллы.

3. Услуги с иностранным элементом

* поставки или услуги в рамках ЕС (внутрисоюзная торговля);

* импорт товаров;

* продажа цифровых продуктов или онлайн-услуг в ЕС (B2C) — например, курсы, приложения, подписки (тут действует система VAT OSS).

4. Консультационные услуги

Все виды doradztwo (консультирования) — независимо от области (юридическое, налоговое, IT-консультирование и т.д.) — всегда требуют регистрации VAT.

 

Кто может быть без VAT, а кто обязан платить

Чтобы стало понятнее, рассмотрим популярные профессии.

Программисты

Если вы создаёте сайты, приложения или пишете код под заказ — можете быть без VAT до 200 000 zł.

Если вы консультируете по IT-архитектуре, внедрению систем и т.д. — это doradztwo informatyczne, и VAT обязателен.

Если вы продаёте цифровые продукты в ЕС (приложения, SaaS, курсы) — нужно регистрироваться в VAT OSS, даже при малом обороте.

 

Психологи

Если оказываете услуги по охране здоровья (диагностика, терапия) — такие услуги освобождены от VAT полностью, независимо от оборота.

Если деятельность больше похожа на коучинг, развитие личности, консультации без медицинского контекста — действует лимит 200 000 zł, выше — VAT обязателен.

 

Коучи, тренеры, ведущие трансформационных игр

Освобождение только по лимиту — до 200 000 zł можно работать без VAT.

Выше лимита или при международных продажах (например, онлайн-курсы для ЕС) — регистрация обязательна.

 

Медики

Для медиков в Польше действует особое правило по налогу VAT:

Согласно ст. 43 ust. 1 пунктам 18 и 19 закона об VAT

* освобождение распространяется на услуги в области медицинской помощи, которые служат профилактике, сохранению, спасению, восстановлению и улучшению здоровья.

* а также на определённых лиц, например: врача, стоматолога, медсестру, акушерку, психолога и др.

* даже если оказанная услуга предоставляется онлайн — допускается освобождение, если выполняются условия по цели услуги и лицу-исполнителю.

 

Стоматологи

Обычные лечебные процедуры (пломбы, удаление зуба, лечение кариеса, диагностика, профилактические осмотры, ортопедическое лечение и т.п.) — освобождены от VAT полностью, по виду деятельности, независимо от оборота.

Эстетическая стоматология (например, отбеливание, украшения на зубах, виниры «для красоты») не имеет лечебной цели, соответственно, необходимо платить VAT.

 

Важно для стоматологических клиник и частных кабинетов

Если в одной фирме совмещаются лечебные и эстетические услуги, нужно разделять операции — вести учёт отдельно, потому что часть оборота будет облагаться VAT, а часть нет.

Когда выгодно быть плательщиком VAT

Быть плательщиком VAT не всегда минус — иногда это даже выгодно.

Преимущества:

* Можно отнимать (возмещать) VAT, уплаченный при покупках (оборудование, техника, аренда, реклама).

* Больше доверия от компаний, работающих с VAT.

* Возможность работы с зарубежными партнёрами в рамках ЕС.

Недостатки:

* Больше бюрократии — нужно подавать ежемесячные или квартальные декларации (JPK_V7).

* Цены для частных клиентов (B2C) становятся выше на 23%.

 

Итоги: когда VAT обязателен

Ситуация                                                                      Обязателен ли VAT?

Оборот выше 200 000 zł - Да

Финансовые, юридические, бухгалтерские, IT-консультации  Да

Продажа товаров с акцизом - Да

Продажа цифровых услуг в ЕС (B2C) - Да

Медицинская и психологическая помощь (терапия, лечение) - Нет

Коучинг, тренинги, трансформационные игры - Только при превышении лимита

Разработка сайтов и приложений под заказ - Нет, если не консультирование

 

Заключение

Налог VAT в Польше — это не просто очередная обязанность, а инструмент, который нужно понимать стратегически.

Для одних он может стать обузой, а для других — возможностью оптимизировать расходы и работать с крупными клиентами.

Главное — определить, попадает ли ваш вид деятельности под исключения, и вовремя оформить регистрацию, чтобы избежать штрафов.

Если вы только начинаете бизнес в Польше — не бойтесь налогов.

С правильным подходом и пониманием правил VAT становится не страшным, а управляемым элементом вашего финансового потока

Была ли статья полезной?