Одним із ключових елементів, який варто зрозуміти одразу, є VAT (Value Added Tax) — податок на додану вартість.
Розберімося, що це за податок, хто зобов’язаний його
сплачувати, які є винятки та як зрозуміти, чи потрібен він саме вам.
Що таке VAT
VAT
(Value Added Tax) — це польський
аналог ПДВ, тобто податку на додану вартість.
Він стягується з більшості товарів і послуг, а фактично
сплачується кінцевим споживачем.
Підприємець виступає лише «посередником» між клієнтом і
державою — збирає податок і перераховує його до бюджету.
Приклад:
Ви продаєте послугу за 1000 zł. Якщо ви є платником VAT,
до цієї суми додається 23% (основна ставка).
Клієнт платить 1230 zł, ви отримуєте 1230 zł, але 230 zł
потрібно перерахувати державі.
Основні ставки
VAT у Польщі
* 23% — основна ставка (для більшості товарів і послуг);
* 8% — ресторани, готелі, ліки, транспорт тощо;
* 5% — продукти харчування, книги, газети, культурні
видання;
* 0% — експорт, постачання в ЄС, міжнародні послуги.
Що означає ставка 0% VAT?
Це
означає, що:
* ви продаєте товар або послугу, яка підлягає
оподаткуванню VAT, але ставка податку — нуль;
* ви не нараховуєте податок клієнту, але маєте право
відняти (повернути) VAT, який самі сплатили при покупках.
Саме цим ставка 0% VAT відрізняється від звільнення від VAT (zwolnienie z VAT) — при звільненні ви не нараховуєте VAT, але й не можете відшкодувати вхідний податок.
Zwolnienie
z VAT — це звільнення
(наприклад, при малому обороті до 200 000 zł або у сфері медицини).
Ліміт звільнення
від VAT
* 2025 рік: 200
000 zł
* з 1.01.2026 року: ліміт зросте до 240 000 zł
Якщо ваш річний оборот (надходження, а не прибуток) не
перевищує цієї суми, ви можете не реєструватися як платник VAT.
Це називається zwolnienie
podmiotowe z VAT — звільнення за оборотом.
Приклад:
Фрилансер-програміст за рік заробив 160 000 zł.
Він може працювати без VAT, не додавати податок у рахунки
і не подавати декларації.
Однак якщо надходження перевищать 200 000 zł — повинен
зареєструватися як VAT-owiec і
почати виставляти faktury VAT.
Коли VAT обов’язковий незалежно від суми
Закон про VAT (Ustawa
o podatku od towarów i usług) містить перелік видів діяльності, які завжди
підлягають оподаткуванню, навіть якщо оборот нижчий за ліміт.
Основні випадки
1.
Фінансові та юридичні послуги
* юридичні,
бухгалтерські, аудиторські;
* податкове консультування (doradztwo podatkowe);
* фінансове посередництво, страхові брокери.
2.
Торгівля підакцизними товарами
* алкоголь, тютюн, бензин, електроенергія, метали, дорогоцінні метали.
3. Послуги
з міжнародним елементом
* постачання або
послуги в межах ЄС;
* імпорт
товарів;
* продаж цифрових продуктів або онлайн-послуг у ЄС (B2C) — наприклад, курси, застосунки, підписки (через систему VAT OSS).
4. Консультаційні
послуги (doradztwo)
Усі види
консультування — юридичне, податкове, ІТ — завжди вимагають реєстрації VAT.
Хто може бути без VAT, а хто зобов’язаний платити
Програмісти
* Якщо ви створюєте сайти, програми або код під
замовлення — можете працювати без VAT до 200 000 zł.
* Якщо консультуєте з ІТ-архітектури, впровадження систем
тощо — це doradztwo informatyczne, і
VAT обов’язковий.
* Якщо продаєте цифрові продукти в ЄС (додатки, SaaS, курси)
— треба реєструватися у VAT OSS,
навіть при малому обороті.
Психологи
* Якщо ви надаєте послуги у сфері охорони здоров’я
(діагностика, терапія) — повне
звільнення від VAT, незалежно від обороту.
* Якщо діяльність ближча до коучингу, розвитку
особистості, консультацій без медичного контексту — діє ліміт 200 000 zł.
Коучі,
тренери, ведучі трансформаційних ігор
* Можуть працювати без VAT до 200 000 zł.
* Понад ліміт або при міжнародних продажах (наприклад,
онлайн-курси в ЄС) — реєстрація обов’язкова.
Медики
Для медичних фахівців у Польщі діють спеціальні правила
(ст. 43 ust. 1 п. 18–19 Закону про VAT):
* звільнення поширюється на медичні послуги, спрямовані
на профілактику, збереження, лікування чи покращення здоров’я;
* воно застосовується до певних осіб: лікарів,
стоматологів, медсестер, акушерок, психологів тощо;
* навіть якщо послуга надається онлайн — звільнення
можливе, якщо мета медична і послугу надає уповноважений спеціаліст.
Стоматологи
* Звичайні лікувальні процедури (лікування карієсу,
видалення зуба, профілактичні огляди, ортодонтичне лікування) — повністю звільнені від VAT, незалежно від
обороту.
* Естетична стоматологія (відбілювання, прикраси, вініри «для краси») — не має лікувальної мети, тому обкладається VAT.
Якщо в одній клініці поєднуються лікувальні й естетичні
послуги — потрібно вести облік окремо, оскільки частина обороту підлягає
оподаткуванню, а частина ні.
Коли
вигідно бути платником VAT
Бути платником VAT — не завжди мінус. У деяких випадках
це навіть вигідно:
Переваги:
* можна відшкодовувати VAT, сплачений при покупках
(обладнання, оренда, реклама);
* більше довіри з боку компаній, які працюють із VAT;
* можливість співпраці з клієнтами з ЄС.
Недоліки:
* більше бюрократії — потрібно подавати декларації
(JPK_V7) щомісяця або щокварталу;
* ціни для фізичних клієнтів (B2C) зростають на 23%.
Підсумок: коли VAT обов’язковий
Ситуація VAT
Оборот понад 200 000 zł - Так
Фінансові, юридичні, бухгалтерські, ІТ-консультації - Так
Торгівля підакцизними товарами - Так
Продаж цифрових послуг у ЄС (B2C) - Так
Медична або психологічна допомога (лікування, терапія) - Ні
Коучинг, тренінги, трансформаційні ігри - Лише при перевищенні ліміту
Розробка сайтів і застосунків на замовлення - Ні, якщо не консультації
Висновок
Податок VAT у Польщі — це не просто ще один обов’язок, а інструмент, який варто розуміти
стратегічно.
Для одних він може бути тягарем, а для інших — можливістю
оптимізувати витрати та працювати з великими клієнтами.
Головне — визначити, чи підпадає ваша діяльність під
винятки, і вчасно оформити реєстрацію, щоб уникнути штрафів.
Якщо ви лише починаєте бізнес у Польщі — не бійтеся
податків.
З правильним підходом і розумінням правил VAT стає не страшним, а керованим елементом вашого фінансового потоку
.jpg)
0 Комментарии